儲稅券的種類 : – 一般儲稅券：用於為未來繳稅作準備。 – 有條件緩繳稅款令的儲稅券：為支付爭議稅項的總額或部分金額提供繳款保證。 利率計算 : – 一般儲稅券的利息是按購買日生效的利率計算，並在繳付稅項時支付。 – 有條件緩繳稅款令的儲稅券的利息由發出日期起計算，至反對或上訴獲最終裁定的日期止。 利率調整 : – 儲稅券的利率參照三間發鈔銀行100,000元至499,999元12個月定期存款的平均利率計算，每月檢討。 – 截至2024年10月7日，儲稅券的年利率為0.8%。 電子儲税券計劃 : –...
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先評後核機制是指在稅務評稅過程中，首先進行自動評估，然後再進行審核的制度。 自 2001 年 4 月起，稅務局開始使用先評後核電腦系統來辨識適合自動評稅的申報表，然後從中挑選個案進行評稅後的審核和調查。納稅人提交的稅務表格中所申報的數據將首先輸入先評後核電腦系統。此系統將辨識符合預設測試標準的報稅表進行自動評稅，然後根據額外標準從自動評稅的個案中挑選一定比例的個案，供稅務人員進行審核和調查。 不符合預設測試標準的報稅表將由稅務人員手動辨識，以決定是否需要進一步審查後進行評稅。 三重審核制度使稅務局能夠專注於評審複雜個案，進行評稅後的案頭審核、實地審核和調查。 稅務局為先評後核系統特別設計了電腦輔助選取個案的程式。不同的審核個案將根據個別情況分配給稅務人員進行「案頭審核」、實地審核人員進行「實地審核」或調查人員進行深入「調查」。這種「審核三部曲」強化了稅務局對高風險個案進行審核和調查的效果，從而將逃稅和避稅行為導致的稅收損失風險降至最低。 稅務局的先評後核機制依靠電腦系統分析資料，以選取個案進行評稅後的審核和調查。通過應用界面為已選取的標準提供參數後，便可在系統內選取所需的個案數目。稅務局還可以根據納稅人遵守稅務規定的趨勢和新出現的經營手法，透過應用界面為選取個案功能增添附加選取標準。 先評後核系統自動化了報稅表的辨識過程，有助於辨識逃稅和避稅潛在風險高的個案，並提供有效方法來評估納稅人遵守稅務規定的程度，最終促使納稅人自願遵守稅務規定。先評後核系統讓稅務局能夠調配更多資源進行審核和調查工作，改善納稅人自願遵守稅務規定的情況，使執法工作更具成效。 檢控逃稅 https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/07.pdf
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KYC 代表了「認識您的客戶」（Know Your Customer），是一種金融監管要求，旨在幫助金融機構識別和驗證其客戶的身份以及瞭解他們的風險偏好、職業和資產來源。通過 KYC 流程，金融機構能夠更好地防範洗錢、恐怖融資和其他金融犯罪活動。KYC 的主要目的包括但不限於： 風險評估：KYC 幫助金融機構評估客戶的風險水準，以便採取適當的措施來減輕風險。 防範洗錢：通過 KYC，金融機構可以更好地識別和防範洗錢行為，確保資金來源合法。 合規要求：金融監管機構要求金融機構執行 KYC 程式，以確保金融體系的穩健性和透明度。 客戶識別：KYC 幫助金融機構準確識別其客戶，防止身份盜用和欺詐行為。 保護金融體系安全：通過 KYC，金融機構可以幫助確保金融體系的安全，減少金融犯罪活動對經濟的負面影響。 在KYC（認識您的客戶）流程中，金融機構通常要求客戶提供各種身份驗證文件以確認其身份和相關信息。以下是一些常見用於KYC驗證的文件： 身份證件： 身份證（如身份證、駕駛執照、護照等）：用於確認客戶的身份和國籍。 地址證明：水電費單、電話賬單、銀行對賬單等：用於確認客戶的居住地址。...
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打擊洗錢及恐怖分子資金籌集 根據《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》的定義： 洗錢Money Laundering： 洗錢被定義為出於以下目的的意圖行為： 通過獲得的任何財產，看似不是從干犯香港法律可公訴罪行的收益中獲得的。 通過代表收益的任何財產的全部或部分，直接或間接，看似不代表該收益。 恐怖分子資金籌集Terrorist Financing： 恐怖分子資金籌集被定義為： – 直接或間接提供或籌集財產，意圖將其全部或部分用於進行一項或多項恐怖主義行為。 – 知曉財產將被用於恐怖主義行為的情況下，提供或籌集財產。 – 在知道或不知道某人是恐怖分子或與恐怖分子有關時，向該人提供或為其提供任何財產或服務，或直接或間接為其籌集財產或尋求服務。 相關罪行： – 洗錢罪行涉及處理代表從刑事罪行得益的財產。 – 恐怖分子資金籌集罪行涉及提供或籌集資金，意圖或知道將用於恐怖主義行為。...
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獨資： – 股東人數：1人 – 法律地位：無獨立法律地位，東主私人名義擁有資產及簽約 – 債務責任：東主無限責任 – 年結稅務：毋須核數，私人開支不得扣除 合夥： – 股東人數：2至20人 – 法律地位：無獨立法律地位，合伙人名義共擁有資產及簽約 – 債務責任：合夥人除有限合夥合夥人外，均為無限責任 – 年結稅務：毋須核數，私人開支不得扣除 私人有限公司： – 股東人數：1至50人 – 法律地位：屬法人組織，有獨立之法律地位 –...
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還原租用物業開支 (2024/25 年度生效) 建築物翻修開支 – 分 5 年等額扣除 購置用於製造業的機械及工業裝置開支，以及購置電腦硬件及軟件開支 – 可整筆扣除 購置環保設施開支 – 可整筆扣除 工業建築物及構築物的免稅額 – 初期 20% + 每年 4% 商業建築物及構築物的免稅額 – 每年...
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根據《税務條例》，你可以以書面形式申請緩繳部分或全部暫繳税，以下是有關申請的限期、方法和理由的解釋： 申請限期： 你必須在以下期間內將緩繳暫繳税的申請書交給税務局： – 在繳付暫繳税限期前28天；或 – 在繳付暫繳税通知書發出日期後14天內； 以較晚者為準。如果你的暫繳税款分兩期繳交，並且你在限期前已經支付了第一期税款，你仍可以申請緩繳或暫繳第二期的全部或部分税款，但必須遵守税務條例訂明的申請限期和理由。 申請方法： 你必須以書面形式提交緩繳暫繳税的申請。你可以下載表格IR1121，填寫相關部分，簽署後提交給税務局。郵寄地址：税務局局長，香港九龍協調道郵政局郵箱28487號，傳真號碼：2519 6896。 申請理由： 暫繳利得税的緩繳暫繳税申請理由包括以下情況之一： 1. 你在該課税年度的應評税利潤少於或可能會少於上一年度應評税利潤的90%，或少於或可能會少於暫繳税課税年度的評估利潤的90%。 2. 任何結轉入該課税年度抵銷的虧損額被遺漏或存在不確定性。 3. 你已經停止經營或將在該課税年度結束前停止經營你的行業、專業或業務，並且在該課税年度須評估的應評税利潤少於或可能會少於上一年度應評税的利潤，或少於或可能會少於暫繳年度的評估利潤。 4. 你已選擇根據個人入息課税法支付暫繳税款，可能導致你支付的税款較少。 5. 你已對上年度的利得税評稅提出異議。 6....
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儲稅券是一種供納稅人使用的「儲蓄繳稅」計劃，旨在幫助納稅人儲蓄以支付稅款。儲稅券提供了全面的電子服務，包括各種電子購買方式（如每月銀行自動轉帳、電話、互聯網和銀行自動櫃員機）以及「自動交稅」服務。 使用儲稅券的好處包括： 可以獲得「自動交稅」服務，確保稅款準時支付。 在稅款到期日，稅務局會自動贖回您帳戶中的儲稅券以支付您的稅款。 可以獲得儲稅券利息，根據利率和持有期長短，可能有所增加。 儲稅券的利息計算方法包括： – 利率參照特定定期存款利率，每月審查。 – 利息按單息計算，從購買日起至贖回日止，最長為 36 個月。 – 儲稅券只用於支付持有人本身的稅款時才獲得利息。 若要取回儲稅券帳戶內的本金，需填寫贖回儲稅券表格。稅務局一般在特定期間處理並退還現金。 考慮到利率可能會變動，尤其在加息環境下，儲稅券可以幫助納稅人抵抗利率上升帶來的交稅成本。即使儲稅券的利息率不高，對於支付大額稅款的納稅人來說依然是一個不錯的選擇。 稅務局 儲税券 https://www.ird.gov.hk/chi/faq/trcqa.htm
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2024 年繳納利得稅時可以扣除的各類型開支： 1. 還原租用物業開支 (2024/25 年度生效) 2. 建築物翻修開支 – 分 5 年等額扣除 3. 購置用於製造業的機械及工業裝置開支，以及購置電腦硬件及軟件開支 – 可整筆扣除 4. 購置環保設施開支 – 可整筆扣除 5. 工業建築物及構築物的免稅額 – 初期...
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