N Code 的公司 （結帳日期介乎4月1日至11月30日）: – 電子報稅最遲提交日期為2026年11月30日 – 並無廷期 D Code 的公司 : – 電子報稅最遲提交日期為2026年9月17日 – 紙本報稅最遲提交日期為2026年8月17日 M Code 的公司 : – 電子報稅最遲提交日期為2026年12月16日 – 紙本報稅最遲提交日期為2025年11月16日 M...
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這裡為您送上最詳盡、最完整的「員工申報（僱主報稅表）全攻略」。 我們將整個流程拆解為：申報什麼資料、用什麼表格、詳細填表步驟、以及 HR/老闆最常踩中的 4 大地雷。 一、 員工申報到底要報「咩資料」？ 很多人以為只要報「底薪」，這是錯誤的。根據香港稅務條例，僱主必須申報員工在該課稅年度（每年 4 月 1 日至翌年 3 月 31 日）獲得的所有薪酬福利，包括： 基本收入：底薪、津貼（如交通、房屋津貼）、超時工作津貼（OT 錢）。 獎勵性收入：佣金、花紅（Bonus）、雙糧、非現金獎勵。 離職補償：代通知金、累積年假折現薪酬（注意：法定的長期服務金或遣散費通常不需繳稅，但高於法定部分的自願性補償則要申報）。 非金錢福利：公司提供的宿舍或房屋福利（須申報租賃詳情）、股權期權（Share Options）利益。 強積金：員工部分的強積金供款（用作扣稅扣減）。 二、...
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AUDIT OPINION（審計意見）係由註冊會計師或審計師喺對公司財務報表進行審核之後，根據審計結果所發表專業意見。 反映在 審計報告 Audit Report 內。
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主要取決於公司的﹝成立日期﹞和稅務局的報稅表 首份利得稅報表（稅表）發出時間 通常情況：香港稅務局（IRD）會在有限公司成立後約 18個月 首次發出利得稅報表（即《報稅表及附屬表格》（BIR51表格））。 舉例：若公司於2023年1月1日成立，稅局可能在2024年7月左右發出首份稅表。 提交稅表的期限 首次報稅：收到稅表後，公司需在 3個月內 填妥並提交（紙質或電子報稅）。 獲批延期：若委託香港執業會計師或稅務代表，通常可申請延期（最長可延至公司財政年度結束後8個月內，具體視結賬日而定）。 首個財政年度安排 財政年度：香港有限公司的首個財政年度可自由設定（通常為12個月），但不得超過18個月。例如： 成立日期：2023年3月15日 首個財政年度結束日：可設為2023年12月31日（方便與自然年同步）或2024年3月14日（滿12個月）。 後續年度：需每年保持一致（如12月31日或3月31日等）。 何時需繳稅？ 利得稅計算：首份稅表涵蓋公司成立至首個財政年度結束的利潤，稅率為 8.25%（首200萬港元利潤） 或 16.5%（超出部分）。 繳稅期限：稅局評估後會發出繳稅通知書，通常需在 1個月內 繳納。 重要注意事項 零申報：即使公司無運營，也需按時提交稅表（可申報「不活動」或「無盈利」）。 逾期罰款：未按時提交可能被罰款（最高1萬港元）甚至被檢控。。 稅務局 https://www.ird.gov.hk/chi/tax/noc.htm
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香港有限公司的稅務申報義務受《香港稅務條例》嚴格規範，不可隨意忽略。 法定申報義務 強制遞交利得稅報表 無論公司是否營運、有無盈利，必須在稅務局發出稅表後1個月內（首次申報可延至3個月）提交。未按時提交屬違法，最高可罰款10,000港元及加徵3倍少繳稅款。 零申報的條件 僅在以下情況可進行「零申報」： 公司完全未開設銀行帳戶 無任何實質業務活動（包括未簽署合同、未收付資金） 未持有任何資產（如物業、知識產權） 若已開設帳戶，即使帳戶無交易，仍需提交經審計的財務報表及稅表，不可零申報。 稅務責任範圍 地域來源徵稅原則 僅對源自香港的利潤徵收利得稅（現行稅率為8.25%-16.5%）。若公司能證明利潤完全來自境外，可申請豁免，但須提供詳盡證明文件（如海外客戶合約、貨物流轉單據等）。 非香港來源收入的處理 需在報表中明確區分本地與海外收入，並附跨境交易證明。稅務局可能要求提供供應鏈文件、服務交付地點紀錄等佐證。 違規後果 財務處罰 首次逾期提交罰款1,200港元起，持續違規則每日加徵罰金。若涉及蓄意逃稅，最高刑罰為監禁3年及罰款50,000港元。 公司信譽風險 欠交稅表會導致公司被標記為「不活躍」，影響銀行帳戶運作及商業信譽。長期未處理可能觸發公司註冊處除名程序。 實務操作建議 無營運公司的處理 若公司暫停業務，應主動向稅務局提交書面說明及佐證（如銀行月結單、辦公室租約終止證明），申請暫停評稅。 專業審計要求...
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標準稅率： – 香港公司的標準稅率為16.5%。這個稅率適用於公司的淨利潤，不論公司從事的業務是什麼。 低稅率： – 香港政府為支持中小型企業和初創企業而設立了低稅率政策。符合資格的公司可以享受較低的稅率。 – 低稅率適用於公司的課稅利潤的前 200 萬港元，稅率為 8.25%。超過此金額的部分則按照標準稅率 16.5%計算。 適用範圍： – 符合以下條件的公司可以享受低稅率： – 公司在香港註冊 – 公司的營業額不超過 1,000萬港元 – 公司的利潤不超過...
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Deregistration 取消登記： Deregistration 意味著公司自願或根據相應法律程序從商業登記機構中取消登記。通常發生在公司不再經營業務或主動選擇結束其法律實體地位的情況下。 Striking Off 除名： Striking Off 是指商業登記機構將公司從其登記簿上除名，使其不再被視為合法實體。通常是因為公司未遵守法律要求、未履行報告義務或長期未進行營業活動而被考慮除名。 Winding Up 清盤： Winding Up 是指正式終止和解散公司的程序。清盤可以是自願的，也可以是強制性的，例如當公司無法償還債務或處於破產狀態時。清盤通常由法院或專門機構監督。 除名和清盤的程序和要求有所不同。在進行這些程序之前，請先和我們聯絡，以確保符合法律和法規的要求
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撤銷公司註冊 公司註銷 撤銷註冊的法律程序，用於解散一家私人公司或擔保有限公司，該公司雖未運作但具備償還債務的能力。相較於透過清盤程序解散公司，撤銷註冊是一種方便且具成本效益的方法。申請撤銷註冊的公司必須符合以下條件： – 公司的所有股東均同意撤銷註冊。 – 公司尚未開展業務活動，或在提出申請前三個月內未經營業務。 – 公司沒有未清償的債務。 – 公司不是任何法律程序的當事方。 – 公司的資產中不包含位於香港的不動產。 – （若該公司為控股公司）該公司所有附屬公司的資產中不包含位於香港的不動產。 – 公司已獲得稅務局局長的《不反對撤銷公司註冊通知書》。 稅務 申請撤銷公司註冊時，必須提交稅務局發出的《不反對通知書》。以下網頁詳細介紹了申請程序並提供可下載的表格。 申請不反對撤銷公司註冊通知書 任何結束營運或結束任何分公司業務的人都應在終止日期的一個月內向商業登記處提交書面通知。未能按時提交通知可能會被罰款5,000港元並監禁一年。 ...
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僱主報稅表主要涵蓋了不同情況下的僱員薪酬申報，包括持續受僱僱員、新聘僱員、即將離職或離港的僱員，以及支付給非僱員的酬金。以下是各類報稅表的詳細說明： 僱主報稅表 (BIR56A 及 IR56B) – 適用對象：全年入息總額為$132,000或以上的單身人士、所有已婚僱員、所有兼職僱員及董事。 – 用途：申報持續受僱僱員的薪酬資料。 僱主報稅表 (IR56E) – 適用對象：新聘僱員。 – 用途：僱主需在新聘僱員開始工作後的三個月內提交，用以申報新僱員的薪酬資料。 僱主報稅表 (IR56F) – 適用對象：即將停止受僱的僱員。 – 用途：僱主需在僱員離職前一個月提交，用以通知稅務局僱員的離職情況。...
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儲稅券的種類 : – 一般儲稅券：用於為未來繳稅作準備。 – 有條件緩繳稅款令的儲稅券：為支付爭議稅項的總額或部分金額提供繳款保證。 利率計算 : – 一般儲稅券的利息是按購買日生效的利率計算，並在繳付稅項時支付。 – 有條件緩繳稅款令的儲稅券的利息由發出日期起計算，至反對或上訴獲最終裁定的日期止。 利率調整 : – 儲稅券的利率參照三間發鈔銀行100,000元至499,999元12個月定期存款的平均利率計算，每月檢討。 – 截至2024年10月7日，儲稅券的年利率為0.8%。 電子儲税券計劃 : –...
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