Category: 公司報稅

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香港公司 可以唔報稅嗎?

香港有限公司的稅務申報義務受《香港稅務條例》嚴格規範，不可隨意忽略。 法定申報義務 強制遞交利得稅報表 無論公司是否營運、有無盈利，必須在稅務局發出稅表後1個月內（首次申報可延至3個月）提交。未按時提交屬違法，最高可罰款10,000港元及加徵3倍少繳稅款。 零申報的條件 僅在以下情況可進行「零申報」： 公司完全未開設銀行帳戶 無任何實質業務活動（包括未簽署合同、未收付資金） 未持有任何資產（如物業、知識產權） 若已開設帳戶，即使帳戶無交易，仍需提交經審計的財務報表及稅表，不可零申報。 稅務責任範圍 地域來源徵稅原則 僅對源自香港的利潤徵收利得稅（現行稅率為8.25%-16.5%）。若公司能證明利潤完全來自境外，可申請豁免，但須提供詳盡證明文件（如海外客戶合約、貨物流轉單據等）。 非香港來源收入的處理 需在報表中明確區分本地與海外收入，並附跨境交易證明。稅務局可能要求提供供應鏈文件、服務交付地點紀錄等佐證。 違規後果 財務處罰 首次逾期提交罰款1,200港元起，持續違規則每日加徵罰金。若涉及蓄意逃稅，最高刑罰為監禁3年及罰款50,000港元。 公司信譽風險 欠交稅表會導致公司被標記為「不活躍」，影響銀行帳戶運作及商業信譽。長期未處理可能觸發公司註冊處除名程序。 實務操作建議 無營運公司的處理 若公司暫停業務，應主動向稅務局提交書面說明及佐證（如銀行月結單、辦公室租約終止證明），申請暫停評稅。 專業審計要求...

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香港公司利得稅兩級制度

標準稅率： – 香港公司的標準稅率為16.5%。這個稅率適用於公司的淨利潤，不論公司從事的業務是什麼。   低稅率： – 香港政府為支持中小型企業和初創企業而設立了低稅率政策。符合資格的公司可以享受較低的稅率。 – 低稅率適用於公司的課稅利潤的前 200 萬港元，稅率為 8.25%。超過此金額的部分則按照標準稅率 16.5%計算。   適用範圍： – 符合以下條件的公司可以享受低稅率： – 公司在香港註冊 – 公司的營業額不超過 1,000萬港元 – 公司的利潤不超過...

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取消公司登記 公司除名 公司清盤

Deregistration 取消登記： Deregistration 意味著公司自願或根據相應法律程序從商業登記機構中取消登記。通常發生在公司不再經營業務或主動選擇結束其法律實體地位的情況下。   Striking Off 除名： Striking Off 是指商業登記機構將公司從其登記簿上除名，使其不再被視為合法實體。通常是因為公司未遵守法律要求、未履行報告義務或長期未進行營業活動而被考慮除名。   Winding Up 清盤： Winding Up 是指正式終止和解散公司的程序。清盤可以是自願的，也可以是強制性的，例如當公司無法償還債務或處於破產狀態時。清盤通常由法院或專門機構監督。   除名和清盤的程序和要求有所不同。在進行這些程序之前，請先和我們聯絡，以確保符合法律和法規的要求  

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撤銷公司註冊 公司註銷

撤銷公司註冊 公司註銷 撤銷註冊的法律程序，用於解散一家私人公司或擔保有限公司，該公司雖未運作但具備償還債務的能力。相較於透過清盤程序解散公司，撤銷註冊是一種方便且具成本效益的方法。申請撤銷註冊的公司必須符合以下條件： – 公司的所有股東均同意撤銷註冊。 – 公司尚未開展業務活動，或在提出申請前三個月內未經營業務。 – 公司沒有未清償的債務。 – 公司不是任何法律程序的當事方。 – 公司的資產中不包含位於香港的不動產。 – （若該公司為控股公司）該公司所有附屬公司的資產中不包含位於香港的不動產。 – 公司已獲得稅務局局長的《不反對撤銷公司註冊通知書》。   稅務 申請撤銷公司註冊時，必須提交稅務局發出的《不反對通知書》。以下網頁詳細介紹了申請程序並提供可下載的表格。   申請不反對撤銷公司註冊通知書 任何結束營運或結束任何分公司業務的人都應在終止日期的一個月內向商業登記處提交書面通知。未能按時提交通知可能會被罰款5,000港元並監禁一年。  ...

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僱主須履行税務責任 員工申報 56A 56B

僱主報稅表主要涵蓋了不同情況下的僱員薪酬申報，包括持續受僱僱員、新聘僱員、即將離職或離港的僱員，以及支付給非僱員的酬金。以下是各類報稅表的詳細說明：   僱主報稅表 (BIR56A 及 IR56B) – 適用對象：全年入息總額為$132,000或以上的單身人士、所有已婚僱員、所有兼職僱員及董事。 – 用途：申報持續受僱僱員的薪酬資料。   僱主報稅表 (IR56E) – 適用對象：新聘僱員。 – 用途：僱主需在新聘僱員開始工作後的三個月內提交，用以申報新僱員的薪酬資料。   僱主報稅表 (IR56F) – 適用對象：即將停止受僱的僱員。 – 用途：僱主需在僱員離職前一個月提交，用以通知稅務局僱員的離職情況。...

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「儲稅券」稅務局 電子儲税券計劃

儲稅券的種類 : – 一般儲稅券：用於為未來繳稅作準備。 – 有條件緩繳稅款令的儲稅券：為支付爭議稅項的總額或部分金額提供繳款保證。   利率計算 : – 一般儲稅券的利息是按購買日生效的利率計算，並在繳付稅項時支付。 – 有條件緩繳稅款令的儲稅券的利息由發出日期起計算，至反對或上訴獲最終裁定的日期止。   利率調整 : – 儲稅券的利率參照三間發鈔銀行100,000元至499,999元12個月定期存款的平均利率計算，每月檢討。 – 截至2024年10月7日，儲稅券的年利率為0.8%。   電子儲税券計劃 : –...

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自動評稅 先評後核

先評後核機制是指在稅務評稅過程中，首先進行自動評估，然後再進行審核的制度。 自 2001 年 4 月起，稅務局開始使用先評後核電腦系統來辨識適合自動評稅的申報表，然後從中挑選個案進行評稅後的審核和調查。納稅人提交的稅務表格中所申報的數據將首先輸入先評後核電腦系統。此系統將辨識符合預設測試標準的報稅表進行自動評稅，然後根據額外標準從自動評稅的個案中挑選一定比例的個案，供稅務人員進行審核和調查。 不符合預設測試標準的報稅表將由稅務人員手動辨識，以決定是否需要進一步審查後進行評稅。 三重審核制度使稅務局能夠專注於評審複雜個案，進行評稅後的案頭審核、實地審核和調查。 稅務局為先評後核系統特別設計了電腦輔助選取個案的程式。不同的審核個案將根據個別情況分配給稅務人員進行「案頭審核」、實地審核人員進行「實地審核」或調查人員進行深入「調查」。這種「審核三部曲」強化了稅務局對高風險個案進行審核和調查的效果，從而將逃稅和避稅行為導致的稅收損失風險降至最低。 稅務局的先評後核機制依靠電腦系統分析資料，以選取個案進行評稅後的審核和調查。通過應用界面為已選取的標準提供參數後，便可在系統內選取所需的個案數目。稅務局還可以根據納稅人遵守稅務規定的趨勢和新出現的經營手法，透過應用界面為選取個案功能增添附加選取標準。 先評後核系統自動化了報稅表的辨識過程，有助於辨識逃稅和避稅潛在風險高的個案，並提供有效方法來評估納稅人遵守稅務規定的程度，最終促使納稅人自願遵守稅務規定。先評後核系統讓稅務局能夠調配更多資源進行審核和調查工作，改善納稅人自願遵守稅務規定的情況，使執法工作更具成效。 檢控逃稅 https://www.ird.gov.hk/chi/pdf/07.pdf

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KYC 「認識您的客戶」（Know Your Customer）

KYC 代表了「認識您的客戶」（Know Your Customer），是一種金融監管要求，旨在幫助金融機構識別和驗證其客戶的身份以及瞭解他們的風險偏好、職業和資產來源。通過 KYC 流程，金融機構能夠更好地防範洗錢、恐怖融資和其他金融犯罪活動。KYC 的主要目的包括但不限於：   風險評估：KYC 幫助金融機構評估客戶的風險水準，以便採取適當的措施來減輕風險。 防範洗錢：通過 KYC，金融機構可以更好地識別和防範洗錢行為，確保資金來源合法。 合規要求：金融監管機構要求金融機構執行 KYC 程式，以確保金融體系的穩健性和透明度。 客戶識別：KYC 幫助金融機構準確識別其客戶，防止身份盜用和欺詐行為。 保護金融體系安全：通過 KYC，金融機構可以幫助確保金融體系的安全，減少金融犯罪活動對經濟的負面影響。   在KYC（認識您的客戶）流程中，金融機構通常要求客戶提供各種身份驗證文件以確認其身份和相關信息。以下是一些常見用於KYC驗證的文件： 身份證件： 身份證（如身份證、駕駛執照、護照等）：用於確認客戶的身份和國籍。 地址證明：水電費單、電話賬單、銀行對賬單等：用於確認客戶的居住地址。...

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Anti-Money Laundering ( AML ) 打擊洗錢

打擊洗錢及恐怖分子資金籌集 根據《打擊洗錢及恐怖分子資金籌集條例》的定義：   洗錢Money Laundering： 洗錢被定義為出於以下目的的意圖行為： 通過獲得的任何財產，看似不是從干犯香港法律可公訴罪行的收益中獲得的。 通過代表收益的任何財產的全部或部分，直接或間接，看似不代表該收益。   恐怖分子資金籌集Terrorist Financing： 恐怖分子資金籌集被定義為： – 直接或間接提供或籌集財產，意圖將其全部或部分用於進行一項或多項恐怖主義行為。 – 知曉財產將被用於恐怖主義行為的情況下，提供或籌集財產。 – 在知道或不知道某人是恐怖分子或與恐怖分子有關時，向該人提供或為其提供任何財產或服務，或直接或間接為其籌集財產或尋求服務。   相關罪行： – 洗錢罪行涉及處理代表從刑事罪行得益的財產。 – 恐怖分子資金籌集罪行涉及提供或籌集資金，意圖或知道將用於恐怖主義行為。...

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Company , Limited 無限 有限公司 人數

獨資： – 股東人數：1人 – 法律地位：無獨立法律地位，東主私人名義擁有資產及簽約 – 債務責任：東主無限責任 – 年結稅務：毋須核數，私人開支不得扣除 合夥： – 股東人數：2至20人 – 法律地位：無獨立法律地位，合伙人名義共擁有資產及簽約 – 債務責任：合夥人除有限合夥合夥人外，均為無限責任 – 年結稅務：毋須核數，私人開支不得扣除 私人有限公司： – 股東人數：1至50人 – 法律地位：屬法人組織，有獨立之法律地位 –...

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